Impuesto sobre Sociedades 2025: actuaciones clave para optimizar la tributación antes del cierre del año
La llegada del final de ejercicio convierte la planificación fiscal en un elemento fundamental para cualquier empresa. En 2025 se han aprobado importantes novedades en el Impuesto sobre Sociedades, y además está prevista una nueva reducción del tipo impositivo en 2026. Por ello, revisar la estrategia fiscal ahora puede suponer un ahorro relevante. En esta guía te mostramos las actuaciones más recomendadas antes de cerrar el año, para que puedas optimizar el Impuesto sobre Sociedades 2025 y beneficiarte de todas las ventajas disponibles.
1. Tipo de tributación
Una de las principales novedades fiscales es la bajada del tipo del Impuesto sobre Sociedades, aplicada ya en 2025 y con una reducción adicional prevista para 2026. Esto hace que, siempre que sea posible y justificado contablemente, diferir ingresos al siguiente ejercicio pueda resultar muy beneficioso. Ventajas del diferimiento de rentas:
• Reducción directa del tipo efectivo del impuesto.
• Mayor eficiencia fiscal en el cierre del ejercicio.
• Mejora del resultado financiero tras impuestos.
Esta estrategia debe analizarse caso por caso, pero puede tener un impacto notable en la tributación final.
2. Deducción del deterioro de créditos no cobrados: revisa tu cartera antes del cierre
Otra actuación esencial al preparar el cierre es la revisión de los créditos pendientes de cobro. La normativa permite deducir el deterioro cuando hayan pasado seis meses desde su
exigibilidad. Aplicar este deterioro:
• Reduce la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
• Ajusta la contabilidad a la realidad económica del negocio.
• Minimiza el impacto de la morosidad en el cierre anual.
Por ello, es recomendable realizar un análisis exhaustivo de saldos y antigüedades antes de finalizar el año.
3. Libertad de amortización para vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga
Las empresas que inviertan en vehículos eléctricos o en puntos de recarga que entren en funcionamiento durante 2025 pueden aplicar libertad de amortización, uno de los incentivos fiscales más interesantes actualmente. Beneficios para la empresa:
- Amortización inmediata de la inversión.
- Reducción significativa en la cuota del IS.
- Impulso a la movilidad sostenible y modernización de la flota.
Este incentivo es especialmente relevante para empresas con planes de electrificación o renovación de vehículos.
4. Aumento de la reducción por Reserva de Capitalización en 2025
La Reserva de Capitalización es un incentivo clave para fomentar el refuerzo patrimonial de las empresas. En 2025 se ha incrementado el porcentaje de reducción aplicable en el Impuesto sobre Sociedades, lo que permite una mayor minoración de la base imponible. Beneficios principales:
- • Reducción directa de la carga fiscal.
- Incremento de los fondos propios.
- Mayor solvencia y seguridad financiera.
Para empresas con beneficios recurrentes, este incentivo debe formar parte de cualquier estrategia de planificación fiscal.
5. Deducción del 10% por contribuciones a sistemas de previsión social empresarial
Las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social mantienen una deducción del 10% en el Impuesto sobre Sociedades. Este incentivo combina ventajas fiscales con beneficios internos como:
- Aumento de la fidelización y retención del talento.
- Mejora de la retribución flexible.
- Refuerzo del bienestar laboral.
Un punto a valorar especialmente en empresas con políticas avanzadas de recursos humanos
Conclusión: cómo optimizar el Impuesto sobre Sociedades antes de cerrar el año
El ejercicio 2025 presenta importantes oportunidades fiscales que pueden marcar una diferencia significativa en la tributación final de tu empresa.
Evaluar el diferimiento de rentas, revisar créditos, aprovechar incentivos a la movilidad sostenible o reforzar la capitalización son acciones que pueden reducir la carga fiscal de
forma eficaz.
Una planificación fiscal proactiva garantiza no solo un ahorro inmediato, sino también una mejora en la salud financiera y estratégica de la empresa.
Si necesitas analizar cómo aplicar estas medidas de manera personalizada, en AC Global Consulting podemos ayudarte a diseñar la mejor estrategia para el cierre fiscal del ejercicio